2026年高级审计师复习资料_风险管理审计

风险管理审计是对组织风险管理的“再评估”，其挑战在于很多“风险”尚未发生。

1、审计的重点

高级审计师实务关注点（考点）：

评价“过程”而非“结果”：审计的重点不是“公司是否遭受了损失”，而是“公司识别、评估、应对和监控风险的过程是否健全和有效”。

组织协调：风险管理审计通常是“专项审计”。高级审计师需要组织一个跨部门的团队（可能包括财务、IT、法律、运营专家），评估全公司的风险管理成熟度。

2、评价风险管理的有效性

高级审计师实务关注点（考点）：

分析判断能力：

适宜性：风险管理框架是否“量身定制”？（例如：金融机构的风险管理和制造企业的风险管理应截然不同）。

全面性：是否识别了所有“重大”风险（包括战略、财务、运营、合规）？

有效性：风险应对措施是否被“不折不扣”地执行了？

动态性：风险管理是否随着环境变化（如疫情、贸易战）而“及时调整”？

3、风险管理审计的报告

高级审计师实务关注点（考点）：

处理和评价材料：风险管理审计的报告更具“前瞻性”和“建设性”。高级审计师的结论不应是“是”或“否”，而应是关于公司“风险管理成熟度”的综合评价，并提出可操作的改进建议，帮助组织协调资源以优化风险管理。